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亿利能源每年都举行减值测试

财经新闻 2019-03-29 06:48156未知admin

  理、固体废物治理、其他污染治理;节能技术推广服务;热力生产和供应;对采矿业、制造

  业、金融业、租赁和商务服务业的投资与管理;煤炭开采和洗选业;片剂、硬胶囊剂、口服

  中药材的种植、收购、加工销售;建筑材料、化工产品(除专营)销售;经营本企业自产

  配件及相关技术的出口业务;经营企业的进料加工和“三来一补”业务;PVC管材的销售;

  工程机械租赁;煤炭、化工技术咨询服务;煤矿机械设备及配件销售;煤炭销售。(依法须

  解释要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有

  即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损

  益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允

  价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币

  资产负债表日,对境外子公司外币财务报表进行折算时,资产负债表中的资产和负债项

  现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额

  作为调节项目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”

  由于财务报表折算而产生的差额,在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项

  处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经

  营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

  金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

  (债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负

  的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认

  时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用

  指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价

  值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收

  力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本进行后续

  可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述

  金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其折溢价采

  用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为

  认时转出,计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入,计入当期损益。

  对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益

  负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,

  指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公允价

  值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支

  与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

  工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余

  ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将

  ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权

  权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

  自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享

  合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后

  公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。因公

  允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失,直接计入当期损益。

  对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且

  与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具

  中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍

  他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

  表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的

  ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对

  其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计

  ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投

  ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,如权益工具投资于资产负债表日

  如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未来

  现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计未来现金

  对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认

  减值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的

  金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重

  确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

  值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当

  期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

  如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降

  始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余

  对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

  与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

  在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂

  钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该金融资产的账面价

  按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值

  金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。

  资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。

  弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应

  债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表

  单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行

  减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计

  经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单独

  本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品

  存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

  本公司期末存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存

  货项目计提存货跌价准备,期末,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备

  本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过

  与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量

  本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终

  止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,按固

  定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧率如下:

  其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算

  当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:

  ②本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁

  资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

  ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价

  融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

  者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作

  认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师

  费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

  融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定

  租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理

  确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较

  使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与

  本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认

  条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定

  本公司在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出、工

  本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予

  以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当

  资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付

  本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款

  费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借

  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

  入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过

  专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资

  资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额

  生物资产,是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的,予

  生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。生产

  性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本,为该资产在

  达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出,包括符合资本化条件的借

  生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损

  本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复

  生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的

  命为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方

  式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销;

  本公司对固定资产、在建工程、无形资产等(存货、递延所得税资产、金融资产除外)

  本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本

  公司将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的

  无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。

  值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可

  收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认

  定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

  当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回

  就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合

  相关的资产组或资产组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组合,

  减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组合存在减值迹象的,首先对不包含

  商誉的资产组或者资产组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后

  对包含商誉的资产组或者资产组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收

  本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使

  职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

  补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职

  工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。

  根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职

  本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工资、奖金、按规定的基准和比

  例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为

  负债,并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期

  结束后十二个月内不能完全支付,且财务影响重大的,则该负债将以折现后的金额计量。

  离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立

  的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,

  在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入

  对于设定受益计划,在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福利

  单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:

  ①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成

  本,是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额;过去服务成

  设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减

  ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划

  除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第①和②项计

  入当期损益;第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益,但可以在权益范

  并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

  实行职工内部退休计划的,在正式退休日之前的经济补偿,属于辞退福利,自职工停止

  提供服务日至正常退休日期间,拟支付的内退职工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当

  期损益。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金),按照离职后福利处理。

  本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照上述关于设定

  计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的,按照上述关于设定受益计划的有关规

  定进行处理,但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”

  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或

  关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值

  如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额

  只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价

  在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权相联系

  利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入

  本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如

  明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按应收金额计量;

  否则,按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助,按照公允价值计量;公允

  对于未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政府

  补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助;难以区分的,

  与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用期限内平均分配,计入当

  期损益。与收益相关的政府补助,如果用于补偿已发生的相关费用或损失,则计入当期损益;

  如果用于补偿以后期间的相关费用或损失,则计入递延收益,于费用确认期间计入当期损益。

  已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,

  所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当

  本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用

  各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以

  )商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该

  )对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差

  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能

  取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由

  )该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;

  列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很

  于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或

  清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得

  无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面

  租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值

  之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用

  低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为

  未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采

  说明:本公司为不具有法人资格的营业机构,企业所得税由亿利能源汇总计算并缴纳。

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